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IVA a servicios digitales prestados desde el exterior : análisis económico positivo de la regulación aplicable al servicio de publicidad online

VAT levied upon digital services from abroad : positive economic analysis of regulation regarding digital marketing

dc.contributorRodríguez Zárate, Pedro Nel Alejandro
dc.contributorBecerra Alipio, Dayana Lisbeth
dc.creatorJaramillo Quintero, Tomas
dc.date2022-04-06T14:47:36Z
dc.date2022-04-06T14:47:36Z
dc.date2022-03-25
dc.date.accessioned2025-04-22T21:53:11Z
dc.date.available2025-04-22T21:53:11Z
dc.identifierhttp://hdl.handle.net/10554/59451
dc.identifierhttps://doi.org/10.11144/Javeriana.10554.59451
dc.identifierinstname:Pontificia Universidad Javeriana
dc.identifierreponame:Repositorio Institucional - Pontificia Universidad Javeriana
dc.identifierrepourl:https://repository.javeriana.edu.co
dc.identifier.urihttp://test.repositoriodigital.com:8080/handle/123456789/88467
dc.descriptionEste trabajo de revisión analiza positivamente la regulación del Impuesto sobre las Ventas (“IVA”) con el que Colombia grava los servicios digitales prestados desde el exterior. Para el efecto, se toma como ejemplo, el servicio de publicidad online desde el exterior, sin perjuicio de que el análisis se replique a servicios digitales con características similares. En el primer capítulo se describe la regulación en Colombia en dos secciones: (i) la evolución del IVA en Colombia hasta llegar a gravar los servicios digitales prestados desde el exterior; y (ii) las obligaciones que se derivan del IVA que grava los servicios prestados desde el exterior. En el segundo capítulo se analizan (no se cuantifican) los costos que implica que se grave con IVA los servicios digitales prestados desde el exterior desde dos perspectivas: (i) la pérdida irrecuperable de eficiencia; y (ii) los costos de transacción, tanto del contribuyente para cumplir con sus obligaciones formales, como los de la administración tributaria para recaudarlo y fiscalizarlo.
dc.descriptionIn this work the regulation of the Value Added Tax (“VAT”) that is levied in Colombia to digital services from abroad is analyzed in a positive perspective. For that purpose, foreign digital marketing is taken as an example, notwithstanding the possibility to apply the analysis to other digital services with similar characteristics. In the first chapter, Colombian regulation is described in two sections: (i) the evolution of the VAT in Colombia until it taxes digital services from abroad; and (ii) the obligations that are triggered once the service is provided from abroad. In the second chapter, the costs of levying a VAT to digital services provided from abroad are analyzed (not quantified) from two perspectives: (i) the deadweight loss; and (ii) the transactional costs that both the taxpayer and the tax administration bear, to comply with the formal obligations of filing the tax return and administrating the tax.
dc.descriptionMagíster en Derecho Económico
dc.descriptionMaestría
dc.descriptionhttps://orcid.org/ 0000-0001-5793-0768
dc.descriptionhttps://scholar.google.es/citations?hl=es&user=5XuPFE4AAAAJ
dc.descriptionhttps://scienti.minciencias.gov.co/cvlac/visualizador/generarCurriculoCv.do?cod_rh=0000032278
dc.formatPDF
dc.formatapplication/pdf
dc.formatapplication/pdf
dc.formatapplication/pdf
dc.formatapplication/pdf
dc.languagespa
dc.publisherPontificia Universidad Javeriana
dc.publisherMaestría en Derecho Económico
dc.publisherFacultad de Ciencias Jurídicas
dc.rightsAtribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional
dc.rightshttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.rightsinfo:eu-repo/semantics/embargoedAccess
dc.rightsDe acuerdo con la naturaleza del uso concedido, la presente licencia parcial se otorga a título gratuito por el máximo tiempo legal colombiano, con el propósito de que en dicho lapso mi (nuestra) obra sea explotada en las condiciones aquí estipuladas y para los fines indicados, respetando siempre la titularidad de los derechos patrimoniales y morales correspondientes, de acuerdo con los usos honrados, de manera proporcional y justificada a la finalidad perseguida, sin ánimo de lucro ni de comercialización. De manera complementaria, garantizo (garantizamos) en mi (nuestra) calidad de estudiante (s) y por ende autor (es) exclusivo (s), que la Tesis o Trabajo de Grado en cuestión, es producto de mi (nuestra) plena autoría, de mi (nuestro) esfuerzo personal intelectual, como consecuencia de mi (nuestra) creación original particular y, por tanto, soy (somos) el (los) único (s) titular (es) de la misma. Además, aseguro (aseguramos) que no contiene citas, ni transcripciones de otras obras protegidas, por fuera de los límites autorizados por la ley, según los usos honrados, y en proporción a los fines previstos; ni tampoco contempla declaraciones difamatorias contra terceros; respetando el derecho a la imagen, intimidad, buen nombre y demás derechos constitucionales. Adicionalmente, manifiesto (manifestamos) que no se incluyeron expresiones contrarias al orden público ni a las buenas costumbres. En consecuencia, la responsabilidad directa en la elaboración, presentación, investigación y, en general, contenidos de la Tesis o Trabajo de Grado es de mí (nuestro) competencia exclusiva, eximiendo de toda responsabilidad a la Pontifica Universidad Javeriana por tales aspectos. Sin perjuicio de los usos y atribuciones otorgadas en virtud de este documento, continuaré (continuaremos) conservando los correspondientes derechos patrimoniales sin modificación o restricción alguna, puesto que, de acuerdo con la legislación colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurídico que en ningún caso conlleva la enajenación de los derechos patrimoniales derivados del régimen del Derecho de Autor. De conformidad con lo establecido en el artículo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artículo 11 de la Decisión Andina 351 de 1993, "Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de los autores", los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables. En consecuencia, la Pontificia Universidad Javeriana está en la obligación de RESPETARLOS Y HACERLOS RESPETAR, para lo cual tomará las medidas correspondientes para garantizar su observancia.
dc.rightshttp://purl.org/coar/access_right/c_f1cf
dc.subjectImpuesto sobre las ventas (IVA)
dc.subjectIVA a servicios digitales
dc.subjectAnálisis económico del derecho tributario
dc.subjectPublicidad online
dc.subjectEconomía digital
dc.subjectValue Added Tax (VAT)
dc.subjectDigital tax
dc.subjectEconomic analysis of tax law
dc.subjectDigital marketing
dc.subjectDigital economy
dc.subjectMaestría en derecho económico - Tesis y disertaciones académicas
dc.subjectImpuesto al valor agregado - Colombia
dc.subjectMercadeo por internet - Aspectos jurídicos - Colombia
dc.subjectDerecho fiscal - Colombia
dc.titleIVA a servicios digitales prestados desde el exterior : análisis económico positivo de la regulación aplicable al servicio de publicidad online
dc.titleVAT levied upon digital services from abroad : positive economic analysis of regulation regarding digital marketing
dc.typehttp://purl.org/coar/version/c_ab4af688f83e57aa
dc.typeTesis/Trabajo de grado - Monografía - Maestría
dc.typehttp://purl.org/coar/resource_type/c_bdcc
dc.typeinfo:eu-repo/semantics/masterThesis
dc.coverageColombia
dc.coverage2016-2021


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